DGA en het (minimum)-salaris
Als je onderneemt met een BV dan is het gebruikelijk dat jij een DGA bent. DGA staat voor Directeur-Grootaandeelhouder. Je bent dan zowel directeur, als aandeelhouder. Vooral bij kleinere besloten vennootschappen is de directeur vaak (mede-)eigenaar van het bedrijf.
Of je nu directeur bent van een groot of klein bedrijf maakt voor de belastingdienst niet uit. Die kijkt vooral of jij naast jouw directeurs-functie ook aandeelhouder bent. Want voor die groep heeft de belastingdienst een minimumsalaris ingesteld: het minimumsalaris voor de DGA.
Heb je een directiefunctie en ben je onderdeel van het bestuur? En bezit je daarnaast minimaal 5 procent van de aandelen? Dan ben je zowel directeur als aandeelhouder en ziet de belastingdienst je als een DGA. Hiervoor heeft de belastingdienst enkele regels opgesteld.
Het DGA-salaris veilig laten berekenen en de salarisadministratie voor jou als DGA uitbesteden aan een boekhouder? Online kun je vrijblijvend offertes opvragen.
DGA krijgt verplicht salaris
De belastingdienst heeft bepaald dat een DGA een minimumsalaris moet ontvangen. Meer mag wel, maar veel DGA’s, kiezen ervoor om precies dit minimum uit te keren. De reden is dat hoe minder salaris je uitkeert, hoe minder kosten er zijn voor het bedrijf. Waardoor het bedrijf meer geld overhoudt van de winst.
Want als DGA ben je ook aandeelhouder. Winst kun je als dividend uitkeren aan de aandeelhouders. Aan jezelf dus. Dividendbelasting kent een vlaktaks, die lager is dan de inkomstenbelasting. Als aandeelhouder betaal je minder belasting dan als directeur. en als jij beide bent, kun je kiezen. Hierdoor kiezen DGA’s vaak voor een minimaal salaris.
Wil je advies van een boekhouder of administratiekantoor? Met enkele vrijblijvende offertes vergelijk je eenvoudig de tarieven van boekhouders en accountants uit je eigen regio.
Minimumsalaris van de DGA
Het minimumsalaris wordt jaarlijks vastgesteld. Je kiest hierbij het hoogste bedrag uit de volgende 3 opties:
- minimaal 56.000 euro per jaar (in 2023 was dit 51.000 euro)
- 100 procent van het loon van iemand met een vergelijkbare functie (in 2022 was dit 75 procent)
- het loon van de werknemer met het hoogste salaris in je bedrijf
Het DGA-salaris is per persoon. Als er meerdere directeuren zijn die allen grootaandeelhouder zijn, dan moet elke directeur dit minimumsalaris aan zichzelf uitkeren. Voor startende ondernemingen heeft het salaris soms veel invloed op de bedrijfswinst. Soms is er dan een uitzondering mogelijk, maar de belastingdienst is wel vrij streng. Zodra het mogelijk is, verwachten ze dit salaris.
Het DGA-salaris veilig laten berekenen en de salarisadministratie voor jou als DGA uitbesteden aan een boekhouder? Online kun je vrijblijvend offertes opvragen.
Uitzonderingen zijn vooral mogelijk wanneer duidelijk is dat er geen winst is, en dat er dus ook geen dividend komt. Bijvoorbeeld bij bedrijven die nog werken aan een nieuw product. Je kunt dit bewijzen met bijvoorbeeld een S&O-verklaring.
Als jij nu veel geïnvesteerd terwijl het onzeker is of er ooit inkomsten tegenover staan, begrijpt de belastingdienst dat het geld er echt niet is. Ook als het al zeker is dat het bedrijf verlies maakt, is het aannemelijk dat jij geen inkomstenbelasting wilt ontduiken en is de kans groter dat de belastingdienst akkoord gaat met een (tijdelijk) lager salaris.
Medewerker kan (tijdelijk) meer verdienen
De belastingdienst kijkt niet alleen naar de winst, maar ook naar de markt- en bedrijfssituatie. Zo let de belastingdienst ook op het salaris dat je uitkeert aan mensen die je in dienst hebt. Jouw salaris moet minimaal even hoog zijn als het salaris van de meest verdienende werknemer in de BV.
Als deze over unieke eigenschappen en kwaliteiten beschikt om het bedrijf uit de startblokken te krijgen, kan je hier soms tijdelijk een uitzondering op maken. Dit gebeurt soms bij startups, waarbij medewerkers specifieke kennis bezitten die jij (nog) niet hebt.
Ook geldt het minimumsalaris als je bij vergelijkbare werkzaamheden in loondienst een hoger salaris zou ontvangen. Je kunt jezelf soms een lager salaris uitkeren maar dan moet je de belastingdienst en een mogelijke accountant die de jaarrekening beoordeelt, overtuigen dat dit nodig en marktconform is.
Het geld mag er echt niet zijn en jouw salaris moet wel in verhouding zijn tot het werk dat je levert. Jezelf alleen minder uitkeren omdat je jouw privéuitgaven ook prima met minder geld kunt betalen, of als je voldoende andere inkomstenbronnen hebt en dit geld in de BV wilt houden, lukt meestal niet.
Uren(criterium) geen invloed op salaris DGA
Sommige directeuren van een BV zijn gewoon in dienst, en hebben een arbeidscontract. Maar als jij als directeur besluit dat je niet meer dan een paar uur per week wilt werken, mag dat. Maar ook als je parttime werkt moet je het minimumsalaris aan jezelf uitkeren.
Voor ondernemers met een eenmanszaak gelden aftrekposten die afhankelijk zijn van een minimum gewerkt aantal uren per kalenderjaar. Voor de DGA geldt dit niet. Er is geen urencriterium en als DGA kun je parttime werken. Hoeveel je werkt maakt de belastingdienst weinig uit.
De Belastingdienst kijkt bij de DGA (vrijwel) niet naar gewerkte uren, maar naar het resultaat. Als de BV voldoende winst maakt, dan ben jij blijkbaar zo goed in jouw werk dat het minimum dat de belastingdienst stelt in verhouding staat met de gemaakte prestatie.
Wel is de belastingdienst soms vatbaar voor het excuus dat je het inkomen maar in een deel van een kalenderjaar hebt verdiend. Heb je de BV halverwege een jaar opgericht, dan kunt je jezelf een half DGA-salaris uitkeren.
Het DGA-salaris veilig laten berekenen en de salarisadministratie voor jou als DGA uitbesteden aan een boekhouder? Online kun je vrijblijvend offertes opvragen.
Salaris in natura
Hoe je het salaris aan jezelf uitkeert maakt niet uit. Het mag dus gaan om een fictief loon, zolang het maar belast is bij de inkomstenbelasting. Indien je dus een auto van de zaak rijdt met een relatief hoge bijtelling, dan kan dit betekenen dat je jezelf een lager maandloon kunt uitkeren.